Detrazioni per figli a carico e per le loro spese
Aggiornamento: 23 ott 2025
Circolare 61|2025
Reggio Emilia, 29/09/2025
La Legge di bilancio 2025 ha modificato le norme in materia di detrazioni per carichi di famiglia prevedendo che, a decorrere dal 2025, la detrazione per figli a carico spetta solo per i figli di età fino a 30 anni.
Con la circolare n. 4/E del 16 maggio 2025 e la risposta ad interpello n. 243 del 15 settembre 2025, l’Agenzia ha chiarito che per i figli fiscalmente a carico è sempre possibile fruire delle detrazioni e delle deduzioni previste per le spese sostenute per loro, anche quando i figli abbiano superato i 30 anni.
1. La detrazione per figli a carico.
In linea generale, per i figli a carico di età fino a 21 anni, non spettano detrazioni fiscali, ma spetta l’Assegno Unico Universale, che varia in ragione della condizione economica del nucleo familiare determinata in base all’ISEE, dell’età e del numero dei figli e di eventuali condizioni di disabilità.
Più in particolare, l’Assegno Unico Universale spetta:
- per ogni figlio minorenne a carico. Per i nuovi nati decorre dal settimo mese di gravidanza;
- per ciascun figlio maggiorenne a carico, fino al compimento dei 21 anni, che:
· frequenti un corso di formazione scolastica o professionale, o un corso di laurea;
· svolga un tirocinio o un’attività lavorativa e possieda un reddito complessivo inferiore a 8mila euro annui;
· sia registrato come disoccupato e in cerca di un lavoro presso i servizi pubblici per l’impiego;
· svolga il servizio civile universale;
- per ogni figlio con disabilità a carico, senza limiti di età.
Per i figli di età pari o superiore a 21 anni, spetta invece una specifica detrazione per carichi di famiglia che attualmente è fissata in un massimo di 950 euro.
Così come previsto per tutte le detrazioni per carichi di famiglia, la detrazione per figli a carico spetta a condizione che possiedano un reddito complessivo annuo non superiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili.
Per i figli di età fino a 24 anni, il limite di reddito complessivo è fissato in 4.000 euro.
Mentre fino al 2024 non era stabilito un limite di età dei figli per ottenere la detrazione per figlio a carico, a decorrere dal 2025 tale detrazione spetta unicamente se il figlio ha un’età inferiore a 30 anni. Tale limite di età non opera nel caso di figli portatori di handicap, con disabilità accertata ex art. 3 della Legge n. 104/92.
A parere della circolare n. 4/E/2025, poiché le detrazioni per carichi di famiglia sono rapportate al mese e competono per i mesi in cui sussistono le condizioni richieste, la detrazione per figli a carico spetta dal mese del compimento dei 21 anni di età del figlio fino al mese precedente il compimento dei 30 anni.
2. Detrazioni per spese sostenute per figli a carico.
Alcune spese, come quelle di carattere sanitario, di istruzione, assicurativo, previdenziale, sostenute per i figli a carico possono essere dedotte o detratte da parte dei genitori.
A seguito dell’introduzione del limite di età utile per fruire della detrazione per figli a carico, è sorta quindi la necessità di comprendere se tale limite valga o meno anche per la detraibilità delle spese sostenute per i figli a carico.
La circolare n. 4/E/2025 e la risposta ad interpello n. 243/2025 hanno chiarito che per i genitori è sempre possibile fruire delle detrazioni e delle deduzioni spettanti per gli oneri e le spese sostenuti nell’interesse dei figli fiscalmente a carico, indipendentemente dai requisiti anagrafici previsti ai fini della detrazione per carichi di famiglia.
Tabella riepilogativa delle agevolazioni spettanti per figli a carico.
Età del figlio | Beneficio spettante (Assegno Unico o detrazione per figlio a carico) |
Detraibilità spese per figli a carico. |
fino a 18 anni | Assegno Unico Universale | Sì |
da 18 a 21 anni | Assegno Unico Universale (a condizione che il figlio studi o sia registrato come in cerca di lavoro, altrimenti nulla) |
Sì |
da 21 a 24 anni | Detrazione (a condizione che il figlio non superi 4.000 euro di reddito complessivo) | Sì |
da 24 a 30 anni | Detrazione (a condizione che il figlio non superi 2.840,51 euro di reddito complessivo) | Sì |
oltre 30 anni | Nessun beneficio | Sì |
Nel caso di figli portatori di handicap di età superiore a 21 anni, spettano sia l’Assegno Unico Universale che la detrazione per figli a carico, senza limiti di età.
A disposizione per ogni ulteriore approfondimento. Con i migliori saluti.
SCALABRINI CADOPPI & ASSOCIATI
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